會計師 Ana Paula Rabello 和律師 Daniel de Paiva Gomes 對令一些加密貨幣投資者感到驚訝的新國際標准發表評論。

上周，美國國稅局 (IRS)宣布巴西將成爲由 47 個國家組成的集團的一部分，該集團將實施一項新的國際標准，以交換有關加密貨幣流動的稅務信息。這就是加密資產報告框架（CARF），簡而言之，其目標是到 2027 年在司法管轄區之間創建信息共享規則，以打擊加密經紀商的逃稅行爲。

巴西機構在一份聲明中表示：“其他國家廣泛、及時和一致地實施 CARF 將提高我們確保納稅合規和打擊逃稅的能力，逃稅會對公共收入產生不利影響，並增加納稅人的負擔。”

這一消息在社交媒體上引發了爭論，並嚇壞了巴西投資者，因爲許多人將 CARF 向聯邦政府離岸 PL 提出的對海外資金徵稅的提議同化。

“監管更高效、更嚴格”

但會計師、司法專家和所得稅專家安娜·保拉·拉貝洛 (Ana Paula Rabello) 表示，任何了解本國最新納稅義務的人都無需擔心，她也是 Declarando Bitcoin 博客的創始人。

Rabello向比特幣門戶網站解釋說，數據的更大可用性將促進更高效、更嚴格的監管，旨在保證遵守法規和納稅。

Rabello分析道，“CARF 的實施凸顯了政府獲取信息並擴大對加密資產流動控制的意圖。根據聲明本身，目標是確保納稅合規並打擊逃稅”。

在這種情況下，她強調 CARF 已經討論了一段時間，“可供徵收機構分析的信息的增加將對那些不了解本國納稅義務的人產生直接影響”。

2022 年 10 月 10 日，OECD（經濟合作與發展組織）發布了 CARF 最終指南，其前提之一是“鑑於加密資產市場的快速發展和增長”。

然而，Rabello預計巴西的這項新規定不會產生重大影響。“目前，根據《規範指令 1888》的規定，經紀商已被要求報告所有客戶變動和余額。這確實可能導致對我們已有的東西進行更大的控制，甚至重新制定。”

那么國外經紀商呢？

當被問及Coinbase和Binance等加密貨幣在外匯交易所的走勢時，Rabello表示，投資者必須意識到，美國國稅局很快將建立另一種交叉參考信息的機制，這可能會增加投資者的風險。誰不聲明他們的加密貨幣就會被淘汰。

“還有其他法規可能早在 CARF 之前生效。根據第 14478 號法律（2023 年 6 月 20 日生效的加密貨幣法），經紀商需要遵守監管機構（在本例中爲中央銀行）制定的某些要求，以獲得在巴西運營的授權。這意味着有關外國經紀商變動的信息可能會比預期更早獲得”，他解釋道。

該專家表示，稅務住所位於國外的經紀公司可能很快就會在巴西實現正規化。她舉的一個例子是Coinbase，該公司已經爲新公司在該國設立了CNPJ，負責爲居住在該國的客戶提供服務，並按照規範指令1888報告信息。

關於CARF與聯邦政府對海外資金徵稅提案之間的相關性，Rabello表示，將虛擬資產和數字錢包納入涉及海外金融投資的第4173/23號法案中已經表明了這一點。

“4173/23 號法案還提到在巴西經營的外國經紀商有義務報告其信息，這反映出政府有意更密切地監控這些活動。因此，很明顯，加密貨幣已經受到巴西政府的關注，而信息交換的採用是這一趨勢的另一個標志”，他總結道。

“CARF 不是一種新稅”

《比特幣：加密貨幣徵稅》一書的作者、律師兼法學教授丹尼爾·德·派瓦·戈麥斯 (Daniel de Paiva Gomes) 表示，CARF 不會徵收新稅，也不會爲聯邦創造新的權力。在與Portal do Bitcoin的對話中，他強調“CARF 不是一種新稅”。

“這是向稅務機關報告的義務，與我們今天已有的《規範指令 1,888/2019》非常相似。CARF 規則和相關評論必須轉化爲國內稅收立法”，他補充道，並強調“根據現行法律，對通過外國經紀商進行業務的加密貨幣的徵稅已經正常徵稅”，這一點不會隨着 CARF 的變化而改變。 。

他表示，目前對在巴西注冊的交易所沒有直接影響，因爲新框架尚未生效。但他表示，未來這些公司的稅務合規程序需要進行調整，以適應CARF。

他解釋說：“這份報告將涵蓋廣泛的活動，從加密貨幣操作到法定貨幣兌現。”

該專家還認爲，在所有巴西球員適應之前，運營成本可能會暫時增加。這是因爲遵守這些標准提出了新的要求，其成本可以以費用或收費的形式轉嫁給消費者。

交易來源問題

“在我看來，CARF 最重要的一點是區分在巴西進行的操作與在國外進行的加密資產操作。我們將面臨與第 4,173/2023 號法案（“離岸 PL”）相關的挑战類似的挑战”，他補充道。

關於加密貨幣在外匯上的流動，他強調，“CARF 的實施不會改變投資者，報告通過境外經紀商進行的加密資產交易的義務”，正如規範性指令 1,888/2019 中規定的那樣。但值得注意的是，外國經紀商沒有義務遵守這一規定（用戶本人必須這樣做）。

關於個人信息共享，Gomes認識到投資者存在恐懼，他們擔心個人數據被跨境共享，從而引發了隱私和數據安全方面的問題。

國家稅法和 35,000 雷亞爾運營限額

正如專家強調的那樣，巴西實行普遍徵稅，也就是說，作爲巴西居民，納稅人對所有收入徵稅，無論生產或付款來源位於何處。

“這就是爲什么《國家稅法》第 43 條第 1 款規定，‘稅收的發生不取決於收入或收入的名稱、來源地、法律地位或國籍、來源以及感知的形式”， Gomes解釋道。

因此，根據現行立法方案，居住在巴西的任何自然人都有義務申報所有加密貨幣並對其徵稅，否則將被定性爲逃稅罪。

簡而言之，他解釋說，“遵守 CARF 標准與‘針對加密貨幣徵稅’沒有直接關系”，因爲所有這些操作都已經或應該正常徵稅。

然而，Gomes 認爲，該主題還必須根據離岸 PL 進行評估，以便用戶能夠理解當前稅收模型與 CARF 之間的聯系，以及最後，在由離岸 PL 提出的模型中對位於國外的加密資產徵稅的聯系。政府。

Gomes在會見 Ana Paula Rabello 時總結道：“通過採用 CARF，巴西表明了其打擊加密貨幣領域逃稅行爲的承諾，這符合全球提高稅收透明度和合規性的努力。”

巴西和美國的加密貨幣監管

財政透明度的全球趨勢使加密貨幣行業卷入了 CARF 之外的多項監管運動，例如巴西的加密貨幣法（第14,478/22 號法律）。

《加密貨幣法》是全國代表大會批准的一項新立法，規定了“虛擬資產服務提供商”（加密貨幣經紀人是此類中最著名的例子）必須遵守的規則。

但應該應用於巴西加密貨幣市場的最有影響力的變化應該需要更長的時間才能應用。共和國總統選擇中央銀行作爲該行業的監管機構，制定規則和條例。

盡管BC尚未制定這些規則，但鑑於《消費者保護法》中表述的事件以及《刑法》新第171-A條中的行爲框架（虛擬資產欺詐），一些規則已經可以適用）。

例如，在美國，CoinDesk網站評論稱，財政部已發布擬議法規，明確了加密貨幣交易所稅務信息報告要求的定義、要求和實施時間表。

“這些擬議的法規旨在幫助消除圍繞數字資產的混亂，並爲納稅人、稅務專業人士和其他人提供清晰的信息和報告確定性，”國稅局局長丹尼·韋費爾 (Danny Werfel) 表示。

美國稅務機構 IRS 還計劃爲加密貨幣投資者創建“1099”表格。此類文件還具有報告投資者信息的功能。

該出版物稱，盡管擬議法規中沒有具體提及，但美國國稅局已公开評論創建用於數字資產的新表格（1099-DA），即報告姓名、家庭地址、身份、加密貨幣類型和數量以及來自美國國內外的其他信息。

歐盟行政合作指令

繼 CARF 之後，歐盟 (EU) 委員會於 2022 年 12 月 8 日發布了行政合作指令 (DAC) 第七修正案，稱爲“DAC8”。

通過的指令於 11 月 13 日生效，歐盟成員國必須在 2025 年 12 月 31 日之前將新規則轉化爲當地立法，首次應用將於 2026 年 1 月 1 日开始。

DAC8將把DAC的範圍擴大到交易所、資產轉移和電子貨幣領域的加密貨幣服務提供商。DAC8 的規定與 CARF 有很大重疊，最終意味着加密資產服務提供商將被要求報告涉及歐盟居民交易的某些信息。

MiCA

2022 年 6 月 30 日，歐洲議會就加密資產市場 (MiCA) 監管達成臨時協議，即“加密活躍市場”。

MiCA 的目標是通過要求整個歐盟採用共同的定義和規則來加強對數字資產投資者的保障。MiCA 要求將於 2024 年 12 月 30 日起生效。

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