對於加密貨幣企業而言，澳大利亞歷來是一個中立而穩定的司法轄區。根據澳大利亞和新西蘭最大的交易所Swyftx《Australian Crypto Survey 2023》，澳大利亞在發達國家中擁有最高的加密貨幣採用率23%，高於美國的16%。盡管澳大利亞人口只有2000多萬，但極高的加密貨幣的採用率或許可以關注下澳大利亞市場。

01 監管部門是誰

主要是澳大利亞證券和投資委員會（the Australian Securities and Investments Commission，ASIC）。

ASIC是澳大利亞的金融監管機構，負責監管澳大利亞的金融市場和金融服務行業，以確保市場的公平、透明和有效運作，保護投資者的利益，維護金融系統的穩定。同時，ASIC也負責監管虛擬貨幣相關的金融服務和業務。2021 年，ASIC澄清了其對作爲交易所交易產品（ETP）和其他投資產品基礎資產中的加密資產的預期以及對市場運營商、零售基金運營商、上市投資實體（包括上市投資信托和上市投資公司）和澳大利亞金融服務牌照（AFSL）持有者交易加密資產的期望（見 ASIC 第 230 號信息表（INFO 230)）。此外，ASIC還對某些加密資產的監管地位提出了期望（見ASIC 第 225號信息表 (INFO 225)）。

02 監管框架是什么？

主要是執法監管而非立法監管。

目前，澳大利亞沒有對加密貨幣進行單獨的立法，雖然已經有立法修正案來適應加密貨幣的使用，但迄今爲止，這些修正案主要集中在交易關系（如發行和兌換過程）和涉及加密貨幣的活動，而不是加密貨幣本身。盡管政府部門已經在开展金融服務提供商、穩定幣監管的磋商和咨詢。

而ASIC對加密貨幣企業採取了高調的執法行動。行動重點是涉嫌無照經營以及投資者保護，但迄今爲止採用的 "執法監管 "方法加強了對立法清晰性的呼籲。雖然目前還沒有立法將加密貨幣作爲一個獨立的法律領域來處理，但這並不妨礙將其納入澳大利亞法律的現有制度中。

03 具體的監管規則是什么？

曼昆金鑑智律師就常見的場景進行介紹。

1. 加密貨幣的买賣

加密貨幣的买賣受澳大利亞現行金融服務監管制度的監管。

在澳大利亞开展金融服務業務的實體必須持有AFSL牌照（Australian Financial Services Licence）或獲得豁免。構成金融產品的加密資產服務提供商將要求獲得AFSL牌照以及相關的合規和披露要求。澳大利亞公司法（Corporations Act 2001）（Cth））對“金融產品”和“金融服務”的定義非常寬泛，ASIC在INFO225中表示，與現有金融產品具有類似特徵的加密資產將觸發相關監管義務。根據具體情況，加密資產可能構成管理投資計劃（集體投資工具）的權益、證券、衍生品，或屬於更廣泛定義的金融產品類別，所有這些都受AFSL牌照監管。

同樣地，在澳大利亞开展金融服務的外國金融服務提供商必須持有AFSL牌照，除非豁免適用。甚至需要在當地設立機構（即在ASIC注冊並設立分支機構）或成立子公司。

即使加密資產买賣不受公司法的監管，也會受到澳大利亞消費者法（The Australian Consumer Law）的監管，其禁止對消費者實施誤導或欺騙。因此，在加密貨幣銷售宣傳材料中必須小心謹慎，確保不包含虛假信息，確保买家不被誤導或欺騙。

2. 加密貨幣的稅務

加密貨幣持有人的稅務影響取決於獲取或持有加密貨幣的目的。

根據《2022 年財政法修正案（2022年第4號措施）》（Treasury Laws Amendment (2022 Measures No. 4) Bill 2022），澳大利亞稅務局將加密貨幣視爲一種持有或交易的資產，而不是貨幣。簡單而言，如果經常性地交易加密貨幣，利用市場升跌賺錢，這種情況通常需要支付個人所得稅。而如果是長线投資，通常會需要支付資本增值稅。

就澳大利亞商品和服務稅（GST）而言，自 2017 年 7 月 1 日起，加密貨幣的供應和收購無需繳納商品和服務稅，因此，使用加密貨幣的消費者從承擔兩次GST（在購买數字貨幣和在使用數字貨幣購买其他商品和服務時）變成了只承擔一次（只在使用數字貨幣購买其他商品和服務時）。

3. 出入境申報

目前，澳大利亞沒有要求在出入境時申報所持有的加密貨幣。

2006 年《反洗錢和反恐融資法》（澳大利亞聯邦）（AML/CTF 法）規定，個人和企業在攜帶超過 10,000 澳元（或等值外幣）的實物貨幣進入或離开澳大利亞時必須提交報告。這項要求僅限於 "實物貨幣"。雖然 2017 年對《反洗錢/打擊跨國有組織犯罪法》進行了修訂，以解決加密貨幣轉移和兌換的某些方面問題，但此次修訂並未看到反洗錢/打擊跨國有組織犯罪監管的範圍擴大了邊境限制。

4. 區塊鏈項目發幣

盡管ASIC承認ICO的監管充滿挑战，但並不禁止ICO。

如果發行的代幣不被歸類爲金融產品，ICO受澳大利亞消費者法的約束；如果發行的代幣被歸類爲金融產品，ICO將受2001年澳大利亞證券和投資委員會法案(ASIC法案)的約束。但是，無論是否涉及金融產品，發幣主體必須始終確保ICO不涉及誤導或欺騙性行爲或陳述。由於ICO的設計可能會在其生命周期中發生變化，因此需要尋求律師意見確保持續合規。

5. 虛擬貨幣挖礦

目前，澳大利亞沒有對虛擬貨幣挖礦發布任何禁令。

但虛擬挖礦業務涉及的稅務處理會相對復雜，取決於很多因素，包括但不限於是否注冊了GST，每個挖礦業務的具體情況等。

04 結語

區塊鏈和加密貨幣是當今世界的創新技術，爲金融服務和交易提供了新的可能性。澳大利亞作爲一個中立而穩定的司法轄區，以及擁有廣泛的加密貨幣採用率，爲加密貨幣企業提供了一個有利的環境。然而，現階段由於缺乏明確的立法，澳大利亞對加密貨幣的監管依然存在不確定性，需要企業密切關注監管動態和執法行動，以確保其業務的合法性和可持續性。

金鑑智

上海曼昆律師事務所資深律師

金鑑智律師先後畢業於浙江大學（法學學士）、日本九州大學（國際經濟法和商法碩士），執業以來一直專注涉外法律糾紛、復雜公司糾紛以及大型投融資項目領域的法律服務，多年的商事法律服務經驗，使其能夠圍繞客戶的商業訴求提供可行性強的解決方案。

主攻業務領域：

跨境民商事爭議解決、Web3.0投融資合同糾紛、新經濟領域企業法律服務

典型案例：

• 公司糾紛

參與日本著名商事上市公司與台資⻰頭⻝品企業集團採購合同糾紛的商事仲裁，最終成功獲得上億可得利益損失賠償。

參與領先區塊鏈服務器⼚商與其供應商軟件採購合同糾紛，就其軟件是否符合質量標准展开充分論證、激烈辯論。

代表國內某⻰頭重型裝備制造業上市公司就其在歐洲某工程建設糾紛設計全套解決方案，最終以客⼾滿意的⾦額庭外和解結案。

• 知產糾紛

參與日本跨國化⼯上市公司與國內知名化⼯設計單位專利侵權及商業祕密糾紛案，該案成功啓動法院現場勘驗，極⼤解決知產案件“舉證難”問題

• 投融資項⽬

代表國內領先不動產投資及資產管理公司參與⼴州某城市更新項⽬，該案涉及⼟地歷史遺留問題衆多、政府部⻔政策模糊等多重難點。

代表國內領先不動產投資及資產管理公司收購上海地區某⼤型綜合商業體。