本文簡要：

·葡萄牙稅務律師討論了葡萄牙加密貨幣稅法的 2023 年更新，包括短期和長期持有之間的區別，以及不同加密貨幣活動的稅收。

·值得注意的稅收排除包括加密貨幣對加密貨幣交易和個人交易的 NFT，後者的稅收處理需要進一步明確，尤其是在加密貨幣與 NFT 交互中。

·該法律還引入了稅收損失收獲策略，允許用其他投資的損失來抵消加密收益的稅收，同時遵守企業的 AML 和 KYC 法規。

葡萄牙對加密貨幣採取稅收友好的立場，成爲數字資產行業投資者的燈塔。該國獨特的稅法爲從事加密貨幣市場的人提供了一系列優勢。

葡萄牙加密貨幣稅法的特點之一是明確不對加密貨幣交易徵稅。這使得個人投資者可以自由交易，而不會觸發應稅事件，直到加密貨幣轉換爲法定貨幣。

如何最大限度地減少葡萄牙的加密稅

葡萄牙稅務律師 Rodolfo José Santos指出了葡萄牙 2023 年加密貨幣稅法的重大進展。新立法首次引入了用於稅收目的的加密貨幣定義。此外，它還排除了一些重要的內容，例如非同質化代幣（NFT）和歸類爲證券的加密貨幣。

法律區分短期持有和長期持有。隨後，通過對持有超過 365 天的加密貨幣資本利得免稅來激勵長期投資。另一方面，葡萄牙的短期收益稅率爲 28%。

Santos認爲，與其他歐洲國家相比，這一稅率具有競爭力。尤其是考慮到在葡萄牙生活和工作的更廣泛背景時。

“與其他司法管轄區相比，葡萄牙具有顯着的優勢。最大的優勢之一是明確免除加密貨幣交易的稅收，使個人投資者可以自由交易而不會觸發應稅事件。現在，當考慮稅收以外的因素，例如生活方式和氣候時，葡萄牙與意大利等國家相比具有優勢，意大利的稅率略低，爲 26%。”Santos說。

葡萄牙加密貨幣的所有權和使用。資料來源：Statista

葡萄牙加密貨幣稅法的復雜性延伸到不同類別的活動。Santos強調了 G 類、B 類和 E 類稅收層級的細微差別。他解釋了葡萄牙法律如何以不同的方式對貿易、採礦、質押或提供流動性等活動徵稅。

這些區別對於個人和企業了解准確的加密貨幣稅收合規性至關重要。

·G 類 – 加密代幣銷售的資本收益：根據葡萄牙稅法第 10 條，銷售不屬於證券類別的加密資產被視爲資本收益。出售這些資產所產生的任何利潤均需納稅。資本利得稅是許多司法管轄區的常見方法，在處理加密貨幣交易時必須考慮到這一點。

·B 類 – 專業活動：加密貨幣挖礦和驗證：對於從事加密貨幣挖礦和驗證區塊鏈交易的個人，葡萄牙稅法將這些活動歸類爲專業活動。這種分類意味着挖掘和驗證產生的收入可以像任何其他專業活動一樣納稅。值得注意的是，在某些情況下，個人所得稅稅率可能高達 53%，這使得礦工和驗證者謹慎管理自己的納稅義務至關重要。

·E 類 – 資本收益：質押、借貸和流動性提供：葡萄牙稅法的 E 類涉及資本收益，包括質押、借貸和在流動性池中提供流動性等活動。資本收入被定義爲從各種資產（無論是貨幣資產還是實物資產）中獲得的任何經濟優勢。此類別涵蓋廣泛的金融活動，當您決定出售收到的代幣時，通常會對這些收益徵稅。

葡萄牙的稅法也爲加密貨幣稅收損失收獲策略打开了大門。它允許個人利用他們的加密貨幣損失來獲取未來的收益。

Santos強調了用其他投資產生的損失抵消加密貨幣收益應繳稅款的優勢，這一功能可以提高加密貨幣投資者的整體稅收狀況。

“如果您選擇按照葡萄牙的一般稅率納稅，您可以將損失結轉最多五年。這意味着，如果您的加密貨幣收益可觀，您可以在幾年內战略性地應用您的損失，以最大限度地減少您的稅收負擔，”Santos補充道。

NFT 稅和加密貨幣捐贈扣除

葡萄牙也制定了明確和有利的立場，對個人交易 NFT 免稅。然而，Santos指出，當 NFT 交易涉及加密貨幣代幣時，就會出現復雜性。

例如，個人使用加密貨幣購买 NFT。隨着時間的推移，基礎加密貨幣的價值會增加，從而在 NFT 銷售發生時帶來資本收益。這裏出現了一個關鍵問題。“即使 NFT 的內在價值保持不變，這種收益是否應該納稅？”

Santos強調需要明確此類交易的稅務處理。

“這些場景引發了關於何時以及如何對 NFT-加密貨幣交互中的收益徵稅的問題。這些問題的清晰度在很大程度上取決於稅務機關如何解釋和解決這些復雜的相互作用。因此，從事 NFT 交易的個人和企業應對該領域的監管發展保持警惕。”Santos 強調。

關於加密貨幣捐贈，Santos解釋說，雖然在葡萄牙需要繳納 10% 的印花稅，但特定家庭關系內的捐贈可以豁免。此外，他還深入研究了加密貨幣服務提供商收取的傭金，揭示了對此類中介機構促成的交易徵收 4% 的傭金。

“這 4% 的傭金遵循特定的適用標准，”Santos說。他指出，當在葡萄牙境內擁有固定總部、有效管理或常設機構的實體持有存入的加密貨幣資產時，這一點具有相關性。

此外，該委員會框架將其範圍擴大到涵蓋涉及國內外加密資產服務提供商的案件。這些機構必須在國家境內擁有“住所、居所、總部、有效管理機構、分支機構、子公司或常設機構”。

遵守加密貨幣稅

葡萄牙的加密貨幣企業的注冊和合規性很強。概述的流程要求遵守反洗錢 (AML) 和了解您的客戶 (KYC) 法規。

Santos闡明了需要登記的實體和個人的類別。隨後強調與其他歐洲國家相比，葡萄牙的注冊過程相對簡單。

·提供交換服務的公司：從事促進虛擬資產或加密貨幣與法定貨幣交換的企業，反之亦然。

·提供加密貨幣交易服務的公司：還涵蓋爲一種或多種虛擬資產或加密貨幣的交易提供服務的實體。

·促進虛擬資產轉移的公司：那些提供將虛擬資產或加密貨幣從一個虛擬地址或錢包轉移和轉移到另一個虛擬地址或錢包（稱爲“虛擬資產轉移”）的服務的公司需要進行注冊。

·管理或保護虛擬資產的公司：管理或保護虛擬資產或控制、扣留、保存或轉移此類資產（包括私人加密密鑰）的工具的實體也必須遵守這些法規。

在討論與葡萄牙銀行注冊流程的影響時，Santos強調了監管合規所需的細致方法。他指出，截至目前，11家葡萄牙實體已成功完成注冊程序。盡管如此，主要的加密貨幣交易所都沒有獲得注冊地位。

“注冊過程的特點之一是必須提供大量文件。值得注意的是，加密貨幣企業必須證明其運營中使用的所有資金的來源，確保它們符合法律和監管要求。更重要的是，所有文件都必須以葡萄牙語准備，強調遵守監管框架的承諾，”Santos補充道。

使用加密貨幣的地方。資料來源：Statista

展望未來，Santos預計各個領域的法律規則將得到統一。其中包括新的加密貨幣稅收數據共享法、DAC8 法規和加密資產市場法規 (MiCA)。他還提到了加密社區應該了解的即將出台的修正案和新規定。

Santos最後就葡萄牙如何鞏固其作爲加密貨幣友好型和稅收優惠的歐洲國家的地位提出了個人見解。他主張稅收規則的穩定性、清晰度、報告的簡單性和簡化的法規。更重要的是，將葡萄牙宣傳爲加密貨幣友好型目的地，以吸引國際投資者和企業。

Santos總結道，“作爲一名葡萄牙稅務律師，我強調報告的簡單性是維持葡萄牙作爲加密貨幣友好國家的強勢地位的一個基本方面。避免要求納稅人報告每筆交易至關重要。我收到的反饋一直強調，除了降低稅率之外。”

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